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中国农业发展银行贷款风险划分的依据
一、银行风险划分的一般原理。
按照巴塞尔委员会对银行风险划分的原理，将银行风险划分为国家风险、信用风险、市场风险、利率风险、操作风险、流动性风险、法律风险、声誉风险。尽管国内外银行业对风险划分的种类很多，但是，一般都将银行面临的风险主要归纳为四种，即信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险。其中，信用风险和市场风险属于银行核心风险。巴塞尔委员会在《有效银行监管的核心原则》中将这四种风险分别定义为，信用风险是指由于借款人违约或其信用质量发生变化而可能给银行带来的损失；市场风险是指由于市场条件如利率、汇率等发生不利变化而可能给银行带来的损失；操作风险是由于不合适的内部控制、人的或系统的或来自外部的事项给银行造成的直接或间接的损失；流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平。从以上四种风险的定义可见，由于我国尚未实行利率和汇率市场化，因利率和汇率变动所产生的市场风险，对我国银行业尤其是农发行影响甚微。现阶段农发行政策性信贷职能以及特有的业务范围、经营原则和资金来源渠道，与商业银行比较，流动性风险的影响并不明显。因此，农发行面临的风险主要是信用风险和操作风险。
二、农发行贷款风险划分的依据。
过去我们在进行贷款风险分析时，习惯上将信贷风险划分为（粮棉）市场风险、（粮棉）行业风险、（粮棉）价格风险、（借款人）经营风险、（借款人）道德风险等。实际上，上述几种风险都是借款人出现信用风险的预警信号，实质是借款人经营管理中的各种财务性风险因素和非财务性风险因素。《中国农业发展银行贷款风险管理办法》（以下简称《办法》）第十五条就此分别列举了借款人财务预警信号、市场预警信号、行为预警信号和其他预警信号所包含的内容。这些风险因素，在结果上都表现为借款人可能无法及时足额偿还银行贷款本息所造成的损失，在性质上表现为借款人可能出现违约行为或违约记录，最终体现借款人的信用记录和资信状况。因此，上述几种风险在本质上都属于借款人信用风险范畴。由于农发行有相当一部分贷款是根据国家政策或计划发放的，这部分贷款以国家信用为基础，其形成的贷款风险虽然表现为借款人的违约风险，但实际是由国家政策原因造成，在本质上应当属于政策性风险。另外，我们通常所谈到的银行决策风险、员工道德风险等，实际上都属于银行内部操作风险，属于狭义的内部控制范畴。综上所述，按照银行业对银行风险的划分原则，结合农发行贷款业务和风险实际，《办法》明确将农发行的贷款风险划分为政策风险、经营风险、操作风险，并对三种风险的含义予以解释。政策风险是指农发行根据国家和地方政府为实施宏观调控、保护农民利益、稳定市场等政策和特定的产业政策、区域政策，向借款人发放的贷款，借款人因履行政策职能出现不能按期偿还贷款本息的风险。经营风险是指农发行根据借款人自身经营需要发放的贷款，借款人因经营管理、市场变化、灾害和道德因素等原因的影响，不能或不愿意按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归还贷款本息的风险。操作风险是指由银行内部控制及治理机制失效以及信息技术系统失效等可能造成的贷款风险。主要包括不完善或有问题的内部程序、人员及系统等内控制度，导致内部员工操作失误、违反操作规程、信贷人员越权和道德因素等造成贷款不能按期收回或损失的风险。从以上对现阶段农发行贷款风险划分及定义可以看出，突出体现了《办法》第三条所规定的第一项原则，即“贷款风险管理一般原理与农发行贷款业务实际相结合的原则”。
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